Garanția vamală

Asigurările de garanții vamale oferă protecție financiară pentru obligațiile care pot apărea în cadrul operațiunilor de import, tranzit, antrepozitare și alte regimuri vamale.

Garanțiile vamale sunt instrumente folosite pentru a asigura plata datoriilor vamale, inclusiv taxe vamale, TVA, accize și alte obligații aferente, în situațiile prevăzute de legislația vamală.

Acestea sunt reglementate în principal de Codul Vamal al Uniunii Europene (CVUE) și de legislația națională aplicabilă în fiecare stat membru, inclusiv în România.

Transilvania Broker Sibiu oferă soluții de asigurări de garanții vamale, adaptate tipului de operațiune și cerințelor autorităților vamale.

Ce este o asigurare de garanție vamală?

Garanția vamală reprezintă un angajament prin care se garantează autorității vamale plata sumelor datorate în cazul apariției unei datorii vamale sau a unui risc fiscal.

În practică, garanția poate fi utilizată de operatorii economici care desfășoară activități de import, export, tranzit sau alte operațiuni supuse regimurilor și procedurilor vamale.

Asigurări de garanții vamale – când sunt necesare?

Garanția vamală poate fi necesară pentru:

regimuri vamale speciale sau suspensive;
tranzit unional sau comun;
antrepozitare vamală;
perfecționare activă;
admitere temporară;
punere în liberă circulație cu destinație finală;
proceduri simplificate;
amânarea plății și alte facilități de plată a taxelor vamale;
aplicarea unor taxe antidumping provizorii;
suspendarea punerii în aplicare a unei decizii ca urmare a unui recurs.

Pentru a vă prezenta o ofertă personalizată, avem nevoie de Cererea-chestionar pentru garanții vamale completată. Totodată, pentru a vă putea reprezenta eficient în relația cu societățile de asigurare și pentru a vă obține cele mai bune condiții contractuale, este necesară semnarea unui mandat de brokeraj

Pregătiți documentele solicitate și transmiteți-ne cererea pentru analiză.

SOLICITĂ OFERTĂ GARANȚIE VAMALĂ

Cum poate fi constituită garanția vamală?

Garanția vamală poate fi constituită:

printr-un depozit bănesc;
prin angajamentul unui garant;
printr-o altă formă de garanție care asigură în mod echivalent plata cuantumului taxelor la import sau la export corespunzător datoriei vamale și a altor taxe.

Ce acoperă garanția vamală?

Garanția vamală poate acoperi o datorie vamală existentă sau o datorie vamală potențială, susceptibilă de a lua naștere în cadrul utilizării unuia sau mai multor regimuri, proceduri sau operațiuni vamale.

Garanția poate acoperi:

taxe vamale;
taxe antidumping sau antisubvenție, după caz;
TVA aferent importului;
accize, după caz;
alte taxe datorate în legătură cu importul mărfurilor.

Cum se stabilește cuantumul garanției?

Suma garanției este stabilită de autoritatea vamală în funcție de:

valoarea taxelor și impozitelor aferente bunurilor;
riscul fiscal estimat, în cazul unei garanții globale;
istoricul contribuabilului și nivelul de conformare al operatorului economic.

Tipuri de garanții vamale și formele necesare

Tipul garanției	Ce acoperă	Forma necesară
Garanție izolată	Datoria vamală și, după caz, alte taxe legate de importul mărfurilor pentru utilizarea unei singure operațiuni vamale, de exemplu o singură operațiune de tranzit unional.	Anexa 32-01
Garanție izolată sub formă de titluri (Vouchers)	Datoria vamală și, după caz, alte taxe legate de importul mărfurilor numai pentru regimul de tranzit unional sau comun. Fiecare voucher are o valoare de 10.000 EUR.	Anexa 32-02
Garanție globală	Datoria vamală și, după caz, alte taxe legate de importul mărfurilor pentru două sau mai multe operațiuni, declarații sau regimuri vamale.	Anexa 32-03

Cine poate fi garant?

Garantul trebuie să îndeplinească anumite condiții, inclusiv:

să fie o persoană terță stabilită pe teritoriul vamal al Uniunii Europene;
să indice o adresă de serviciu sau să numească un agent în fiecare stat membru în care este valabilă garanția, în funcție de caracteristicile autorizației;
să fie aprobat în prealabil de autoritățile vamale, cu excepțiile prevăzute pentru organismele de creditare, instituțiile financiare sau companiile de asigurări acreditate în Uniunea Europeană, conform dispozițiilor aplicabile.

Aspecte importante privind garanția vamală

Garantul își poate anula angajamentul în orice moment.
Anularea garanției de către garant intră în vigoare în a 16-a zi.
Răspunderea financiară a garantului rămâne valabilă pentru plata eventualelor datorii vamale și alte taxe rezultate în urma operațiunilor vamale începute înainte de revocarea sau anularea angajamentului.

Regimurile și procedurile vamale supuse garantării

Regimuri speciale

Garanția vamală poate fi utilizată pentru:

depozitare temporară;
antrepozitare vamală;
perfecționare activă;
admitere temporară, cu scutire totală sau parțială de drepturi de import;
punere în liberă circulație cu destinație finală;
tranzit unional sau comun.

Proceduri simplificate

Garanția poate fi utilizată pentru:

declarația simplificată, conform articolului 166 din Codul Vamal al Uniunii;
înscrierea în evidențele declarantului, conform articolului 182 din Codul Vamal al Uniunii.

Amânarea plății și alte facilități

Garanția poate fi necesară pentru:

amânarea plății cuantumului taxelor;
acordarea liberului de vamă pentru mărfuri în situații speciale;
aplicarea unor taxe antidumping provizorii.

Suspendarea unei decizii ca urmare a unui recurs

Poate fi necesară constituirea unei garanții atunci când punerea în aplicare a unei decizii este suspendată ca urmare a unui recurs.

Principalele regimuri vamale

Depozitarea temporară

Această procedură permite depozitarea temporară a mărfurilor necomunitare aflate sub supraveghere vamală, în intervalul dintre prezentarea acestora în vamă și atribuirea unei alte destinații vamale.

Mărfurile depozitate temporar nu fac obiectul altor manipulări decât cele destinate să le asigure conservarea, fără a modifica prezentarea sau caracteristicile tehnice.

În general, procedura este utilizată de:

comisionari în vamă;
case de expediții;
deținătorii de depozite vamale;
companii de transport implicate în circulația mărfurilor necomunitare.

Antrepozitul vamal

Regimul de antrepozitare vamală se aplică mărfurilor care, din rațiuni economice, sunt depozitate într-un amplasament autorizat de autoritățile vamale și aflat sub supravegherea acestora.

Mărfurile aflate în antrepozit pot fi:

destinate reexportului;
destinate importului definitiv, situație în care importatorul poate întârzia plata taxelor vamale până în momentul introducerii efective a mărfurilor în circuitul economic.

Antrepozitele vamale pot fi utilizate pentru antrepozitarea mărfurilor de către orice persoană, în cazul unui antrepozit vamal public, sau pentru depozitarea mărfurilor de către titularul unei autorizații de antrepozitare, în cazul unui antrepozit vamal privat.

Operațiuni care pot fi efectuate asupra mărfurilor

Pe durata regimului de antrepozitare, mărfurile pot fi supuse unor operațiuni precum:

ambalarea;
marcarea;
testarea.

Perfecționarea activă

Perfecționarea activă permite folosirea pe teritoriul vamal al Uniunii Europene a mărfurilor din afara UE pentru a fi supuse uneia sau mai multor operațiuni de prelucrare, cu condiția ca mărfurile plasate sub acest regim să poată fi identificate în produsele prelucrate.

Operațiuni care pot fi efectuate

prelucrarea mărfurilor, inclusiv montarea, asamblarea sau fixarea acestora la alte mărfuri;
transformarea mărfurilor;
repararea mărfurilor, inclusiv restaurarea și punerea lor la punct;
distrugerea bunurilor.

Admiterea temporară

În cadrul regimului de admitere temporară, mărfurile din afara UE destinate reexportului pot face obiectul unei destinații speciale pe teritoriul vamal al Uniunii Europene, cu scutire totală sau parțială de taxe la import.

Pe durata regimului de admitere temporară, mărfurile nu suferă modificări, cu excepția deprecierii normale datorate utilizării acestora.

Operațiuni permise

reparații și întreținere;
revizii și ajustări;
măsuri de conservare;
operațiuni necesare pentru asigurarea îndeplinirii cerințelor tehnice de utilizare a mărfurilor.

Destinația finală

Prin regimul de destinație finală, bunurile puse în liberă circulație în Uniunea Europeană pot beneficia de un tratament tarifar favorabil, inclusiv reducerea sau eliminarea taxelor vamale, cu condiția ca acestea să fie utilizate într-un scop specific, într-o anumită perioadă de timp.

Exemple de mărfuri

arme și echipamente militare certificate de o autoritate competentă;
produse destinate aeronavelor, navelor și bărcilor pentru platforme de foraj;
deșeuri și resturi rezultate în urma prelucrării sau transformării mărfurilor, precum și pierderi cauzate de factori naturali.

Procedura de tranzit

În principiu, mărfurile necomunitare care intră pe teritoriul Uniunii Europene trebuie să fie vămuite. Pentru a evita aglomerarea punctelor de frontieră și pentru a permite vămuirea cât mai aproape de întreprinderea destinatară, legislația vamală permite plasarea mărfurilor sub regimul de tranzit.

Tranzitul unional

Include:

tranzit extern – circulația mărfurilor necomunitare în UE în regim suspensiv de plată a datoriilor vamale;
tranzit intern – circulația bunurilor Uniunii între două state membre printr-o țară terță.

Tranzitul comun

Procedura de tranzit comun este utilizată pentru circulația mărfurilor între statele participante la Convenția privind procedura de tranzit comun.

Ce taxe poate acoperi garanția?

taxe vamale;
măsuri tarifare aplicabile la import, inclusiv taxe antidumping sau antisubvenție;
alte taxe legate de importul mărfurilor, inclusiv TVA și accize, după caz.

În cazul în care regimul de tranzit comun sau unional nu a fost descărcat, autoritățile vamale pot notifica garantul în condițiile și termenele aplicabile procedurii.

Proceduri simplificate

Declarația simplificată

Declarația simplificată permite titularului autorizației să depună o declarație care omite anumite date sau documente justificative necesare pentru o declarație standard.

Înscrierea în evidențele declarantului

Această procedură permite titularului autorizației să depună declarația vamală sub forma unei înscrieri în evidențele declarantului, cu condiția ca datele declarației să fie puse la dispoziția autorităților vamale prin sistemul declarantului.

Ambele proceduri pot avea un termen stabilit de autoritatea vamală pentru depunerea declarației suplimentare.

Alte proceduri supuse garantării

Garanția vamală poate fi utilizată și pentru:

amânarea plății cuantumului taxelor;
acordarea liberului de vamă pentru mărfuri în situații speciale;
aplicarea unor taxe antidumping provizorii.

În anumite situații, autoritățile vamale pot stabili o valoare a taxelor la import mai mare decât cea rezultată din declarația vamală depusă.

Până la clarificarea situației, pentru a evita blocarea mărfurilor în vamă, importatorul poate constitui o garanție vamală în favoarea biroului vamal pentru acoperirea valorii suplimentare a drepturilor vamale stabilite de autorități.

Avantajele utilizării unei garanții vamale

Garanția vamală, sub forma unui angajament emis de o companie de asigurări, poate fi utilizată pentru regimurile, procedurile și operațiunile vamale pentru care este acceptată.
Utilizarea unei asigurări de garanție vamală poate aduce avantaje operatorului economic.
Limita acordată poate fi influențată de transparența datelor financiare și comerciale furnizate.
Calitatea colateralului poate influența costul garanției.
Pot fi oferite soluții adaptate necesităților operatorului economic.

Exemple concrete de garanții vamale

Tranzit extern – regimul T1

Situație: O companie din România importă mărfuri din Turcia, care intră în UE prin Bulgaria și tranzitează spre România.

Garanție necesară: Pentru regimul T1 se poate constitui o garanție care acoperă taxele vamale potențiale în situația în care marfa nu ajunge la destinație.

Exemplu de garanție: O poliță de asigurare de garanție vamală emisă de o companie de asigurări, care garantează achitarea taxelor în cazul nerespectării regimului de tranzit.

Antrepozit vamal – exemplu

Situație: O firmă din România depozitează bunuri importate din China într-un antrepozit vamal până la vânzare.

Garanție necesară: Garanția poate acoperi taxele vamale și TVA-ul care s-ar datora dacă bunurile ar fi puse în liberă circulație.

Exemplu de garanție: Scrisoare de garanție bancară în valoare de 50.000 EUR, valabilă pe durata depozitării în antrepozit.

Perfecționare activă – exemplu

Situație: O fabrică din România importă componente electronice din Coreea de Sud, le asamblează și exportă produsul final în SUA.

Garanție necesară: Se aplică regimul de perfecționare activă, iar garanția poate acoperi obligațiile fiscale care ar putea apărea dacă nu sunt respectate condițiile regimului.

Exemplu de garanție: Poliță de asigurare de garanție vamală în valoare de 30.000 EUR, valabilă 6 luni.

Amânarea plății TVA – exemplu

Situație: O companie de logistică declară mărfuri în vamă în numele clienților și beneficiază de amânarea plății TVA.

Garanție necesară: Poate fi solicitată o garanție globală care să acopere valoarea estimativă a TVA-ului aferent operațiunilor.

Exemplu de garanție: Poliță de asigurare de garanție vamală globală în valoare de 200.000 lei.Admitere temporară – exemplu

Admitere temporara

Situație: O firmă importă echipamente pentru testare temporară, urmând să le returneze producătorului.

Garanție necesară: Poate fi necesară o garanție pentru situația în care bunurile nu părăsesc teritoriul vamal al Uniunii Europene conform condițiilor regimului.

Exemplu de garanție: Depozit în numerar de 15.000 lei, constituit în favoarea autorității vamale și valabil pe durata necesară operațiunii.

Documentele necesare pentru emiterea unei asigurări de garanție vamală

Documente generale necesare

cererea-chestionar completată și semnată;
ultimele două bilanțuri vizate la administrația financiară;
balanța pe ultima lună încheiată;
contul de profit și pierdere;
prezentarea societății și a activității;
copia autorizației de funcționare a comisionarului, dacă este cazul.

Garanția vamală pentru antrepozit

Documente suplimentare:

cererea-chestionar privind datele despre locație, completată și semnată;
prezentarea companiei proprietarului mărfurilor;
prezentarea activității proprietarului mărfurilor;
copia autorizației anterioare;
copia garanției anterioare și eventualele acte adiționale;
declarația privind mărfurile care vor face obiectul viitoarei autorizații;
copia ulterioară a autorizației, dacă este necesară.

Garanția vamală pentru import temporar

Documente suplimentare:

cererea-chestionar privind datele despre locație, completată și semnată;
prezentarea companiei proprietarului mărfurilor;
prezentarea activității proprietarului mărfurilor;
declarația că mărfurile vor face obiectul viitoarei autorizații și al importului temporar;
copia ulterioară a autorizației.